Forex Steuer Australien

Forex Taxation Grundlagen Für Anfänger Forex Trader, ist das Ziel einfach, erfolgreiche Trades zu machen. In einem Markt, in dem Gewinne - und Verluste - im Handumdrehen realisiert werden können, werden viele Investoren engagiert, um ihre Hand zu versuchen, bevor sie langfristig denken. Allerdings, ob Sie planen, forex eine Karriere Weg oder sind daran interessiert zu sehen, wie Ihre Strategie schwenkt, gibt es enorme steuerliche Vorteile, die Sie vor Ihrem ersten Handel beachten sollten. Während der Handel Forex kann ein verwirrendes Feld zu meistern, Ablage Steuern in den USA für Ihre Gewinn-Verhältnis-Verhältnis kann an den Wilden Westen erinnern. Hier ist eine Pause von dem, was du wissen solltest. Für Optionen und Futures Investoren Für alle, die in Forex-Optionen beginnen möchten und Futures sind gruppiert, was als IRC 1256 Verträge bekannt sind. Diese IRS-gesammelten Verträge bedeuten, dass Händler eine niedrigere 6040 Steuerbetrachtung erhalten. Was bedeutet dies 60 Gewinne oder Verluste werden als langfristige Kapitalgewinne Verluste und die restlichen 40 als kurzfristig gezählt. Die beiden wichtigsten Vorteile dieser steuerlichen Behandlung sind: Zeit Viele Forex Futures Optionen Trader machen mehrere Transaktionen pro Tag. Von diesen Trades können bis zu 60 als langfristige Kapitalgewinne gezählt werden. Steuersatz Bei der Handelsbestände (gehalten weniger als ein Jahr) werden die Anleger mit dem 35 kurzfristigen Zinssatz besteuert. Bei der Vermarktung von Futures oder Optionen werden die Anleger mit einem Satz von 23 Sätzen (berechnet als 60 Langzeitzeiten 15 max. Rendite plus 40 kurzfristige Zinszeiten 35 max. Für Over-the-Counter (OTC) Investoren Die meisten Spot-Händler werden nach IRC 988 Kontrakten besteuert. Diese Verträge sind für Devisentermingeschäfte innerhalb von zwei Tagen abgewickelt, so dass sie offen für gewöhnliche Gewinne und Verluste, wie an die IRS gemeldet. Wenn Sie Spot-Forex handeln, werden Sie wahrscheinlich automatisch in dieser Kategorie gruppiert. Der Hauptvorteil dieser steuerlichen Behandlung ist der Schadensschutz. Wenn Sie Nettoverluste durch Ihr Jahr-Ende-Handel erleben, wird kategorisiert als ein 988 Händler dient als ein großer Vorteil. Wie in der 1256 Vertrag, können Sie zählen alle Ihre Verluste als gewöhnliche Verluste statt nur die ersten 3.000. Der Vergleich der beiden IRC 988 Verträge ist einfacher als IRC 1256 Verträge, da der Steuersatz für beide Gewinne und Verluste konstant bleibt - eine ideale Situation für Verluste. 1256 Verträge, während komplexer, bieten mehr Einsparungen für einen Händler mit Nettogewinne - 12 mehr. Der bedeutendste Unterschied zwischen den beiden ist der der erwarteten Gewinne und Verluste. Die Lösung: Die Wahl Ihrer Kategorie sorgfältig Jetzt kommt der heikle Teil: Entscheiden, wie man Steuern für Ihre Situation Datei. Was macht Devisen-Einreichung verwirrend ist, dass während Optionsfutures und OTC separat gruppiert sind, können Sie als Investor entweder einen 1256 oder 988 Vertrag auswählen. Der knifflige Teil ist, dass Sie sich vor dem 1. Januar des Handelsjahres entscheiden müssen. Die beiden Arten von Forex-Einreichungen Konflikt, aber bei den meisten Buchhaltungsgesellschaften werden Sie unterliegen 988 Verträge, wenn Sie ein Spot-Händler und 1256 Verträge sind, wenn Sie ein Futures-Händler sind. Der Schlüsselfaktor spricht mit Ihrem Buchhalter, bevor er investiert. Sobald Sie mit dem Handel beginnen, können Sie nicht von 988 auf 1256 wechseln oder umgekehrt. Die meisten Händler werden Nettogewinne vorwegnehmen (warum sonst Handel), so dass sie sich aus ihrem 988 Status und in 1256 Status wählen wollen. Um einen Status von 988 auszuschließen, musst du eine interne Notiz in deinen Büchern sowie eine Datei mit deinem Buchhalter machen. Diese Komplikation verstärkt sich, wenn Sie Aktien sowie Währungen handeln. Equity-Transaktionen werden unterschiedlich besteuert und Sie können nicht in der Lage sein, 988 oder 1256 Verträge zu wählen, abhängig von Ihrem Status. Keeping Track: Ihr Leistungsrekord Anstatt sich auf Ihre Brokerage-Statements zu verlassen, ist eine genauere und steuerfreundliche Art, den Gewinnverlust zu verfolgen, durch Ihren Leistungsrekord. Dies ist eine IRS-genehmigte Formel für die Aufzeichnungen: Subtrahieren Sie Ihre Anfangs-Assets aus Ihrem End-Assets (netto) Subtrahieren Sie Bareinlagen (auf Ihre Konten) und fügen Sie Abhebungen (aus Ihren Konten) Subtrahieren Sie Einkommen aus Zinsen und fügen Sie Zinsen hinzu Addieren Sie andere Handelskosten Die Performance-Rekord-Formel gibt Ihnen eine genauere Darstellung Ihrer Gewinn-Verhältnis-Verhältnis und wird Jahresende Einreichung erleichtern für Sie und Ihre Buchhalter. Dinge zu erinnern, wenn es um Forex-Besteuerung gibt es ein paar Dinge, die Sie im Auge behalten wollen, einschließlich: Fristen für die Einreichung. In den meisten Fällen müssen Sie bis zum 1. Januar eine Art Steuersituation wählen. Wenn Sie ein neuer Händler sind, können Sie diese Entscheidung vor Ihrem ersten Handel treffen - sei es im 1. Januar oder 31. Dezember. Es ist auch erwähnenswert Dass du deinen Status Mitte des Jahres ändern kannst, aber nur mit IRS-Genehmigung. Detaillierte Aufzeichnungen. Halten Sie gute Aufzeichnungen (und Backups) können Sie sparen Zeit, wenn die Steuer Saison nähert sich. Dies gibt Ihnen mehr Zeit zum Handel und weniger Zeit, um Steuern zu bereiten. Bedeutung der Zahlung. Einige Händler versuchen, das System zu schlagen und verdienen einen vollen oder Teilzeit-Einkommen Handel Forex ohne Steuern zu zahlen. Da Over-the-Counter-Handel nicht bei der Commodities Futures Trading Commission (CFTC) registriert ist, glauben einige Trader, dass sie damit davonkommen können. Nicht nur ist dies unethisch, aber die IRS wird schließlich aufholen und Steuervermeidung Gebühren werden Trümmer Steuern, die Sie geschuldeten. Die Bottom Line Trading Forex ist alles über die Aktivierung von Chancen und Steigerung der Gewinnspannen so ein weiser Investor wird das gleiche tun, wenn es um Steuern geht. Nehmen Sie sich die Zeit, um ordnungsgemäß Datei können Sie sparen Hunderte, wenn nicht Tausende in Steuern, so dass es eine Transaktion, die gut lohnt sich die Zeit. Eine Art von Vergütungsstruktur, die Hedge Fondsmanager in der Regel beschäftigen, in welchem ​​Teil der Vergütung Leistung basiert ist. Ein Schutz gegen den Einkommensverlust, der sich ergeben würde, wenn der Versicherte verstorben wäre. Der benannte Begünstigte erhält den. Ein Maß für die Beziehung zwischen einer Veränderung der Menge, die von einem bestimmten Gut gefordert wird, und eine Änderung ihres Preises. Preis. Der Gesamtdollarmarktwert aller ausstehenden Aktien der Gesellschaft039s. Die Marktkapitalisierung erfolgt durch Multiplikation. Frexit kurz für quotFrench exitquot ist ein französischer Spinoff des Begriffs Brexit, der entstand, als das Vereinigte Königreich stimmte. Ein Auftrag mit einem Makler, der die Merkmale der Stop-Order mit denen einer Limit-Order kombiniert. Eine Stop-Limit-Order wird. ForexOptions Besteuerung von Fremdwährungshandel Demystified Obwohl Fremdwährung oder Devisenhandel auf der ganzen Welt für Tausende von Jahren stattgefunden hat, ist die Besteuerung davon für US-Einzelpersonen und Investmentfonds ein Mysterium für viele. Dies sollte nicht eine Überraschung sein, da die USA wiederholt ihre Steuergesetze für Devisen oder Devisenhandel geändert haben. Gegenwärtig unterliegen US-Einzelpersonen und Investmentfonds einem maximalen föderalen Einkommensteuersatz von 23 auf ihren Devisenhandelsgewinnen, sofern sie rechtzeitige Wahlen treffen und ein Identifikationsverfahren durchlaufen. In Abwesenheit einer rechtzeitigen Wahl und ordnungsgemäße Identifizierung unterliegen Devisenhandel Gewinne einem maximalen föderalen Einkommen Steuersatz von 35. Leider ist die Herstellung dieser Wahlen nicht bekannt, entweder in der Devisenhandel Gemeinschaft oder unter Steuerberater. Zum Beispiel wussten Sie, dass eine Wahl am Ende des Tages gemacht werden muss, an dem ein Handel gemacht wird. Dieser Artikel beschreibt die Steuerregeln für Bargeld oder Spot-Devisenhandel von Einzelpersonen und Investmentfonds. Es wird auch diskutieren, wie die entsprechenden Wahlen zu treffen, um die niedrigsten geltenden Steuersätze für Forex Gewinne zu erreichen. Allgemeine Steuerregeln für den Devisentermingeschäft gültig BundeseinkommenTaxraten Regelmäßige langfristige Kapitalgewinne Die in den USA anwendbaren maximalen marktüblichen Einkommensteuersätze sind in der Regel 35 für ordentliche Erträge und Veräußerungsgewinne aus der Veräußerung von Kapitalvermögen 1 Jahr oder weniger (dh kurzfristige Kapitalgewinne) und 15 für Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf von Kapitalvermögen, die für mehr als 1 Jahr gehalten werden. Zusätzlich zu diesen Grundregeln können Währungshändlern potenziell zwei Sonderregelungen des Internal Revenue Code unterliegen. Einer ist der Abschnitt 1256, der in der Regel für geregelte Futures-Kontrakte gilt und sieht vor, dass, egal was eine steuerpflichtige Halteperiode für eine Futures-Position ist, 60 eines erzielten Gewinns als langfristiger Kapitalgewinn behandelt wird und 40 der erhaltenen Erträge als kurzfristig behandelt werden Wertzuwachs. Dies wird manchmal als die 6040-Regel bekannt. Als Folge der Anwendung der 6040-Regel auf Futures-Kontrakte, gilt ein gemischter 23 Einkommensteuersatz für alle Gewinne. Dies ist einer der Hauptvorteile des Handels von Futures über Aktien. Während kurzfristige Aktienhandel wird kurzfristige Kapitalgewinne steuerpflichtig bei einem 35 föderalen Einkommen Steuersatz Handel in Futures produzieren Einnahmen unterliegen einem 23 Bund Einkommen Steuersatz unabhängig davon, wie lange oder kurz der Futures-Vertrag gehalten wird. Zusätzlich zu § 1256. § 988 des Internal Revenue Code enthält besondere Regeln für die steuerliche Behandlung von Währungsgewinnen und - verlusten. Im Allgemeinen sieht § 988 vor, dass Gewinne und Verluste aus Devisengeschäften als ordentliches Einkommen (und steuerpflichtig mit maximal 35 Einkommensteuersätzen) behandelt werden. Es gibt jedoch eine Ausnahme von dieser Regel. § 988 sieht eine Ausnahme für Währungspositionen vor, die durch Wahl als ausgeschlossen von Abschnitt 988 ordentliche Einkommensbehandlung identifiziert werden. Wenn eine ordnungsgemäße Identifizierung und eine Wahl erfolgt, werden Gewinne und Verluste aus dem Devisenhandel als Kapitalgewinne und - verluste behandelt. Darüber hinaus unterliegt der Spotvertrag in dem Umfang, in dem das gehandelte Währungspaar an einer US-Futures-Börse gehandelt wird, der speziellen 6040-Behandlung nach § 1256. Dies führt zu einem 23 Steuersatz für Gewinne (unabhängig von der Haltedauer). Dies ist wichtig, da sich die meisten Bargeld - oder Spotwährungsverträge in zwei Tagen abrechnen, aber in der Regel abgebrochen und täglich umgesetzt werden (so dass eine langfristige Halteperiode von sich ständig weiterentwickelt wird). Für Forex Steuerinformationen über Exchange Traded Notes, siehe Diskussion hier. § 988 Wahlverfahren Eine Kapitalgewinnswahl gilt auf Transaktionsbasis. Um die Wahl in Bezug auf eine bestimmte Transaktion zu treffen, muss der Steuerpflichtige jede Forex-Transaktion auf seinen Büchern und Aufzeichnungen am Tag der Eintragung klar identifizieren. Zwar ist keine spezifische Sprache oder ein Konto erforderlich, um die Transaktion zu identifizieren, die Identifikationsmethode muss konsequent angewendet werden und muss die jeweilige Transaktion, die der Wahl unterliegt, eindeutig identifizieren. Nach den IRSrsquo Vorschriften. Die IRS kann jede angebliche Wahl ungültig machen, die dieser Anforderung nicht entspricht. Darüber hinaus muss ein Steuerpflichtiger, der die Wahl abgibt, eine Erklärung an die taxpayerrsquos Steuererklärung anbringen, um die Wahl zu bestätigen. Die Bestätigungserklärung, die an eine Steuererklärung angehängt ist, muss Folgendes festlegen: a) eine Beschreibung und das Datum jeder Wahl, die der Steuerpflichtige während des Steuerpflichtigen in das Steuerpflichtige erteilt hat, b) eine Erklärung, dass jede Wahl, die während des Steuerjahres getätigt wurde, Das Ende des Datums, an dem die Transaktion abgeschlossen wurde, (c) eine Beschreibung eines Vertrages, für den eine Wahl in Kraft war, und der Zeitpunkt, an dem dieser Vertrag abgelaufen ist oder anderweitig verkauft oder ausgetauscht wurde, während des steuerpflichtigen Jahres (d) eine Erklärung, dass der Vertrag vorliegt Niemals Teil einer Straddle und (e) eine Erklärung, dass alle Transaktionen, die der Wahl unterliegen, in die Erklärung der Steuerpflichtigen Einkommensteuererklärung beigefügt sind. Zusätzlich zu jeglicher Strafe, die andernfalls anwendbar ist, kann die IRS irgendwelche oder alle Wahlen ungültig machen, die während des steuerpflichtigen Jahres getätigt werden, wenn der Steuerpflichtige diese Wahl nicht überprüft, es sei denn, der Fehler war auf einen vernünftigen Grund oder einen falschen Fehler zurückzuführen. Anstelle der Identifizierung jedes Handels mit Büchern und Aufzeichnungen als nicht unter Abschnitt 988 und Anhängen einer Bestätigungserklärung an jede jährliche Steuererklärung, die Steuerregelungen, wenn der Steuerpflichtige erhält eine unabhängige Überprüfung der Wahl von seinem oder ihrem Handelsunternehmen, der Steuerpflichtige Wird davon ausgegangen, dass sie die Identifikations - und Bestätigungsanforderungen erfüllt haben. Ein Steuerpflichtiger erhält eine unabhängige Überprüfung der Wahl, wenn (a) der Steuerpflichtige ein separates Konto mit einem unabhängigen Vermittler oder Händlern einrichtet, durch den alle Transaktionen unabhängig voneinander überprüft und gemeldet werden (b) nur Transaktionen Die am oder nach dem Datum eingegangen ist, an dem der Steuerpflichtige ein solches Konto festlegt, kann in das Konto eingetragen werden, (c) Transaktionen, die der Wahl unterliegen, werden zu dem Zeitpunkt, zu dem diese Geschäfte abgeschlossen sind, in das Konto eingetragen und d) der Makler oder Händler, Steuerzahler eine Erklärung, in der die Transaktionen, die durch ein solches Konto geführt werden, enthält und in dieser Erklärung Folgendes enthält: ldquoEach Transaktion, die in diesem Konto identifiziert wird, unterliegt der Wahl, die in Abschnitt 988 (a) (1) (B) festgelegt ist. rdquo Wo diese alternative Methode von Identifizierung und Verifikation können arrangiert werden, dies offensichtlich bietet eine viel vereinfachte Art und Weise, um diese Fragen zu behandeln. Bei diesen Wahlen muss anerkannt werden, dass Kapitalverluste von Einzelpersonen über 3.000 pro Jahr in der Regel nur gegen Kapitalgewinne abgezogen werden können. Wenn also eine Wahl aus § 988 ordentliche Behandlung erfolgt und Verluste entstanden sind, wird der Steuerpflichtige in dem Maße benachteiligt, in dem er keine ausreichenden Veräußerungsgewinne aus anderen Quellen hat, um die Kapitalverluste zu nutzen. Nicht genutzte kapitalverluste in künftige jahre So hat die Wahl ihre eigenen Risiken, da die gewöhnlichen Abzüge verwendet werden können, um die ordentlichen Erträge aus anderen Quellen (dh Zinsen, Gehälter, Gebühren, Mieten usw.) zu verrechnen, die sonst mit einem Satz von 35 Jahren steuerpflichtig sind, während Kapitalverluste am Ende des langfristigen Kapitals enden können Gewinne ansonsten steuerpflichtig mit 15 Raten. Schließlich können sie im Falle von qualifizierten Investmentfonds, die bestimmte Anforderungen erfüllen, sich dafür entscheiden, nicht unter Abschnitt 988 ordentliche Einkommensbehandlung zu unterliegen und stattdessen die 6040-Regel anzuwenden, indem sie eine einzige Wahl (ohne die Notwendigkeit, Transaktionen als ausgeschlossen auf einer täglichen zu identifizieren) Basis und fügen Sie die Bestätigungserklärung an jede jährliche Steuererklärung an). Für die Zwecke dieses Unterabsatzes bedeutet der Begriff quotqualified fundquot jede Partnerschaft, wenn (a) zu jeder Zeit während des steuerpflichtigen Jahres (und während jedes vorangehenden Steuerjahres, auf das eine Wahl angewandt wird), diese Partnerschaft mindestens 20 Partner und keinen einzelnen Partner besitzt Mehr als 20 Prozent der Kapitalanteile oder der Gewinne der Partnerschaft, (b) die Haupttätigkeit dieser Partnerschaft für ein solches steuerpflichtiges Jahr (und jedes der vorangehenden Steuerpflichtigen) besteht darin, Optionen, Futures oder Forward mit Respekt zu kaufen und zu verkaufen Zu den Rohstoffen, (c) mindestens 90 Prozent des Bruttoeinkommens der Partnerschaft für das Steuerpflichtige Jahr (und für jedes der vorangehenden steuerpflichtigen Jahr) bestand aus Einkommen oder Gewinne Zinsen, Dividenden, Gewinn aus dem Verkauf oder Veräußerung von Kapitalvermögen gehalten für Die Zins - oder Dividendenerzeugung sowie Erträge und Gewinne aus Rohstoffen oder Futures, Forwards und Optionen in Bezug auf Rohstoffe (d) nicht mehr als ein De-minimis-Betrag des Bruttoeinkommens der Partnerschaft für das steuerpflichtige Jahr (und jedes dieser vorsteuerpflichtigen Jahr) wurde aus dem Kauf und Verkauf von Rohstoffen abgeleitet, und (e) gilt eine qualifizierte Fondswahl für das steuerpflichtige Jahr. Eine Qualifikationsfondswahl für ein steuerpflichtiges Jahr erfolgt am oder vor dem 1. Tag eines solchen steuerpflichtigen Jahres). Eine solche Wahl gilt für das steuerpflichtige Jahr, für das und alle nachfolgenden steuerpflichtigen Jahre, sofern nicht mit der Zustimmung des IRS widerrufen wird. Damit es keinen Zweifel an der Notwendigkeit gibt, diese komplizierten Wahl - und Identifikationsregeln genau einzuhalten, hat die IRS bei der Prüfung eine Steuerpflichtige 6040 Kapitalverarbeitungsbehandlung verweigert, bei der diese Regeln nicht eingehalten wurden. Speziell in IRS Field Service Advice 199947006 und Field Service Advice 200025020. Die IRS wies darauf hin, dass die Steuerzahler nicht die richtige Wahl und Identifizierung für 6040 Kapitalgewinn Behandlung (und verweigerte die niedrigeren Steuersätze) zu machen. In jüngerer Zeit hat die IRS die Bekanntmachung 2003-51 über eine Devisenoptionsabwicklung veröffentlicht, die zu bestätigen scheint, dass Fremdwährungsfleckkontrakte den Abschnitt 988 und § 1256 Steuerregelungen unterliegen. Forex-Besteuerung für Gesellschaften Einer der Gründe, dass dieses Thema im Laufe der Jahre nicht viel berücksichtigt hat, kann sein, weil Unternehmen mit einem Höchstbetrag von 35 Einkommensteuersätzen auf den ordentlichen Einkommen und Kapitalgewinnen unabhängig von Halteperioden steuerpflichtig sind. Da der Handel von Einzelpersonen und Investmentfonds (die empfindlich auf die Zinsunterschiede zwischen ordentlichen Erträgen und Kapitalgewinnen sind) sich in den letzten Jahren nur noch verstärkt hat, scheint es, dass dieser Bereich von Steuerberatern und Steuerpflichtigen weitgehend ignoriert wurde. Forex-Rollover-Zinsbesteuerung Da Rollover-Zinsen Zinserträge (wo lange die höhere Rendite Währung) oder Zinsaufwand (wo kurz die höher verzinsliche Währung) sind, werden diese Beträge als gewöhnliche Zinserträge oder - aufwendungen behandelt und müssen getrennt von Währungshandelsgewinnen bilanziert werden Und verluste Beachten Sie, dass der Investitionszinsaufwand (für Personen, die nicht in einem Handels - oder Handelsgeschäft tätig sind) strengen Begrenzungen für die Abzugsfähigkeit nach § 163 Internal Revenue Code unterliegen. In dem Umfang, in dem Zinsen nicht gesondert belastet oder gutgeschrieben werden, aber in einem niedrigeren oder höheren Spot-Vertragspreis im Rollover-Vertrag eingebettet ist, ist es unklar, ob Zinserträge oder - aufwendungen erfasst werden. Diese letztere Situation ähnelt der Art und Weise, in der Zinsen auf Fremdwährungs-Futures bilanziert werden, in denen Zinserträge oder - aufwendungen in den Preis des Futures-Kontraktes einbezogen werden (und nicht separat bilanziert oder besteuert werden). IRS-Berichterstattung über Forex-Gewinne und - verluste Für den Fall, dass eine 6040-Wahl getroffen wird, müssen alle Gewinne und Verluste von Forex von einem Händler oder Investor im IRS-Formular 6781 mit einer Notation gemeldet werden, dass die Gewinne und Verluste infolge eines Wahl nach Treasury Regulation 1.988-3. Ein Überschusszinsertrag muss gesondert auf Zeitplan B ausgewiesen werden. In einigen Fällen wird das FCM, durch das ein Händler handelt, kein IRS-Formular 1099 ausstellen, das die Zinserträge gesondert detailliert enthält. In diesem Fall muss der Händler diesen Betrag auf eigene Faust berechnen. Forex-Steuer für Nicht-U. S. Personen Ein Nicht-U. S-Trader unterliegt in der Regel nicht der US-Einkommensteuer in Bezug auf den Gewinn, der bei der Veräußerung oder sonstigen Veräußerung von Währungspaaren anerkannt wird, es sei denn: (1) die Nicht-U. S. Person ist eine Person und ist in den Vereinigten Staaten für 183 Tage oder mehr während des steuerpflichtigen Jahres des Verkaufs oder anderer Disposition vorhanden, und der Gewinn wird als aus den Vereinigten Staaten Quellen behandelt oder (2) der Gewinn ist effektiv mit dem Verhalten verbunden Von den Nicht-US Person eines Handels oder Geschäfts in den Vereinigten Staaten. Ein Nicht-U. S.-Händler ist eine Person, die kein US-Bürger ist und kein US-Bürger ist. § 7701 des Internal Revenue Code definiert, wer ist und ist kein US-Bürger und Einwohner. Es ist derzeit unklar, ob eine Nicht-U. S.-Person von einem Überschuss Zinsertrag von einem Nicht-U. S verdient. Trader unterliegt der US-Einkommensteuer oder Einkommensteuer Einbeziehung. Viele Arten von quotportfolio interestquot Einkommen sind derzeit von der US-Einkommensteuer befreit und Einkommensteuer Einbezug und Rollover Zinsen können als befreite Portfolio Zinsen qualifizieren, vorausgesetzt, dass der Kontoinhaber ein IRS Form W-8BEN an die Devisenhändler in Übereinstimmung mit IRS-Regeln und Vorschriften. Schlussfolgerung Die Besteuerung von Handelsplatzwährungsverträgen ist einzigartig und nicht intuitiv für die meisten Händler. Während komplex, mit einem modicum des Verständnisses der Regeln, können erhebliche steuerliche Vorteile erhalten werden. INTERNER EINNAHMEN DIENSTLEISTUNGSVORSCHRIFTEN ERFORDEREN, DASS BESTIMMTE TYPEN DER SCHRIFTLICHEN BERATUNG EINEN HAFTUNGSAUSSCHLUSS EINSCHLIESSEN. ZURÜCKZUFÜLLT DIE VORHERGEHENDE DISKUSSION DIE SCHRIFTLICHE BERATUNG ZU EINER BUNDESSTEUER-AUSGABE ENTHÄLT, IST DER SCHRIFTLICHE BERATUNG NICHT VERWENDET ODER GESCHRIEBENE VERWENDET, UND ES KANN NICHT DURCH DEN RECIPIENTEN ODER ANDEREN STEUERZAHLEN VERWENDET WERDEN, FÜR DEN ZWECK DER VERMEIDUNG VON BUNDESSTEUER-PENALITÄTEN, UND WURDE NICHT SCHRIFTLICH, DIE FÖRDERUNG ODER VERMARKTUNG DER TRANSAKTION ODER MATERIEN ZU UNTERSTÜTZEN. Forex Learning Center Klicken Sie hier, um die Forex Learning Center und lernen Sie über Forex Trading, Rollover Interesse, Währungspaare, technische Analyse, fundamentale Analyse, Trading-Strategien und Geld-Management. Hi, it8217s Phil Hodgen wieder. Willkommen an der Freitag Edition. Diese Woche8217s Episode kommt von der Wall Street. (Nun, technisch die Kreuzung der Water Street und Wall Street.) I8217m hier, um eine Präsentation an die New York State Society of Certified Public Accountants auf Expatriation zu geben. Wenn Sie aufhören wollen, diese Sache jeden Freitag, klicken Sie einfach auf die 8220unsubscribe8221 Link am Ende dieser E-Mail. Ich habe mich beleidigt. Auf der anderen Seite, wenn Sie mehr wollen, können Sie sich für eine meiner anderen Mailing-Listen anmelden. Beim Kauf eines Hauses ist wirklich ein Devisenhandel Diese Woche heben ich eine 8220interesting8221 Situation hervor, in der Amerikaner, die im Ausland leben, in die Schmerzfabrik laufen können. Sie sind ein US-Bürger, der in Frankreich lebt. Sie haben in Frankreich seit 20 Jahren gelebt und erwarten, in Frankreich für den Rest Ihres Lebens zu leben. Sie können sogar (oder verlieren Geld) auf den Verkauf Ihres Hauses brechen, aber steuerpflichtiges Einkommen wegen der Auswirkungen der Wechselkursveränderungen auf Ihre Hypothek haben. Hier ist eine sehr vereinfachte Situation: Kaufen Sie ein Haus für 1.000.000 Sie wollen ein Haus in Frankreich für 1.000.000 kaufen. Sie leihen 1.000.000 von einer französischen Bank. Die Bankhypothek verlangt nur Zinszahlungen. Sie zahlen niemals Kapital. Wenn Sie das Haus kaufen, 1 US1,40. Verkaufe das Haus für 1.000.000 Später verkaufen Sie das Haus für 1.000.000. Sie machen keinen Gewinn auf den Verkauf. Die Hypothek Gleichgewicht ist immer noch 1.000.000 8212 Es war ein Zins-Darlehen, erinnern, wenn Sie das Haus verkaufen, 1 US1. Das Ergebnis In Euro sind Sie genau dort, wo Sie angefangen haben. Sie begannen ohne Geld und kein Haus, und endete ohne Geld und kein Haus. Das steuerliche Ergebnis der EU ist jedoch galling. Die IRS sagt, dass Sie US400,000 auf einem Devisenhandel gemacht haben, und Sie werden gefordert, U. S. Einkommensteuer auf diesem Forex-Gewinn zu zahlen. Zwei Dinge zu verstehen Es gibt zwei Schlüsselbegriffe, die Sie verstehen müssen, um eine Hoffnung zu haben, die Steuerlogik zu verstehen. Funktionswährung Das erste Konzept ist das eines Steuerpflichtigen8217s 8220Funktionswährung8221. Ihre Einkommensteuerverpflichtungen müssen in Ihrer 8220 funktionalen Währung8221 herausgefunden werden. 26 U. S.C. 985 (a). Für Menschen, die ein Haus kaufen, um zu leben, ist die Regel einfach. Ihre funktionale Währung ist US-Dollar. T. Regs. 1.989 (a) -1 (c). Fremdwährung ist nicht Geld Das zweite Schlüsselkonzept zu verstehen ist, dass die IRS nicht an Fremdwährung als Geld denken. Es ist ein 8220thing8221. Persönliches Eigentum, rechtlich genau zu sein. Wie Sie durch das Beispiel mit mir gehen, stellen Sie sich vor, dass Sie an einer riesigen Tausch-Transaktion teilnehmen, ohne Geld zu benutzen, um ein Haus zu kaufen. Der Kauf, dekonstruiert Als Sie das Haus gekauft haben, dachten Sie, dass Sie einige Euro ausgeliehen und das Haus mit diesen Euro gekauft haben. Die IRS denkt, dass etwas anderes passiert ist. Die IRS stimmt zu, dass Sie ein Haus gekauft haben, aber auch denkt, dass eine zweite Transaktion gleichzeitig passiert ist. Die IRS denkt Sie: In einem Devisenhandel tätig (Sie haben Euro gekauft), dann tauschten sie diese Euro für ein Haus. Als du an die französische Bank gegangen bist, um eine Hypothek zu bekommen, wirst du behandelt, als ob du US1.400.000 (1.000.000 x US1.401) ausgeliehen hättest, dann nutzst du diese Dollars, um 1.000.000 zu kaufen. Sie haben diese Euros benutzt, um das Haus zu kaufen. Ihre Anschaffungskosten für das Haus 8212 in U. S. Dollars 8212 war 1.400.000. Die Mathematik für immer diese Nummer ist: Ihre Anschaffungskosten werden Ihre 8220basis8221 (US-Steuer Jargon Alarm) für die Berechnung Ihrer U. S. Kapital Gewinn, wenn Sie schließlich das Haus verkaufen. Der Hausverkauf Der IRS sieht zwei Transaktionen: die Immobilien-Transaktion und der Devisenhandel. Zuerst betrachten wir die Immobilientransaktion. Die IRS will nicht über Euro hören. Ihr Kapitalgewinn oder - verlust wird in Ihrer funktionalen Währung berechnet 8212 der US-Dollar. Als du das Haus gekauft hast, hast du es für US1.400.000 gekauft. Zu diesem Zeitpunkt war ein Euro wert Sie US1.40. Als Sie das Haus verkauften, erhielten Sie US1,000,000, weil ein Euro US1.00 wert war. Von der US-Steuer-Sicht haben Sie US400.000 verloren. Leider ist dies ein Kapitalverlust, den Sie nicht auf Ihre U. S. Steuererklärung nehmen können. Sie können keinen Kapitalverlust beim Verkauf Ihrer Hauptwohnsitz beanspruchen. Die Hypothek Rückzahlung Die zweite Transaktion ist die Hypothek: Sie geliehen Euro und bezahlt sie zurück. Dies ist ein Devisenhandel, soweit es das IRS betrifft. Es ist ein kurzer Verkauf. Der Dollarwert der Hypothek, die Sie herausgenommen haben, als Sie das Haus kauften, war US1,400,000 (1 US1,40). Der Dollarwert der 1.000.000 Sie zurückgezahlt wurde US1,000,000 (1 US1,00). Dies bedeutet in Dollar-Bedingungen sind Sie US400.000 reicher als Sie waren, als Sie begannen. Dieser US400,000 Gewinn ist steuerpflichtig. Die IRS-Urteile und Steuergerichtsfälle sind hierzu klar. Spaß, richtig Isn8217t, dass Spaß Sie brechen auch auf die Immobilien-Deal, aber Sie haben steuerpflichtige Einkommen so weit wie die IRS betroffen ist. Wir sehen uns nächste Woche. Ich habe ein Kind, das von der High School graduiert (geleitet zur UCLA im Fall) und ein anderer Abschluss von 8. Klasse und Überschrift für High School. Es wird eine anstrengende Woche sein. Teile das: